返回目录:范文示例
今天小编给各位分享库存现金的知识,文中也会对其通过出纳库存现金怎么盘存?和出纳的每月现金盘点是怎么操作的等多篇文章进行知识讲解,如果文章内容对您有帮助,别忘了关注本站,现在进入正文!
内容导航:
一、出纳库存现金怎么盘存?
导读:方便小额支付与日常经营运转,库存现金是每个企业都必不可少的资产,经手人主要是出纳,是资产就要盘存,下面会计学堂的小编就为大家讲一讲:出纳库存现金怎么盘存?欢迎阅读。
出纳库存现金怎么盘存?
答:现金盘点是由出纳人员自行盘点或者是上级监督、出纳自行盘点。每月末,出纳结算现金日记账余额,然后对库存现金进行清查盘点,并与现金日记账进行核对,以发现现金实物或现金日记账的错误。这是最常见的现金盘点方式,此种方法属于企业内部控制的一部分。
1、先打开现金盘点表,在表头录入盘点日期和时间点。
2、 打开财务系统内的现金明细账,记录下公司名字、并找到现金账的最后一个凭证,记下凭证号(含日期),再记下截止盘点时的账上现金余额,把记录下的数据登记入现金盘点表。
3、 盘点现金:要求出纳当面打开保险柜,进行清点,并把现金数登记入现金盘点表内的“库存现金”名目下。如发现有借条之类的,不算入现金,在下面步骤过入到“未入账现金支出”名目下。有的公司有出纳为了方便,会开个个人银行账(经公司许可的),把现金存入其中,此时个人账户内的数可以记入“现金”中。但个人银行账户也要注意经常审核,复核各项往来收支和利息收益。
4、 未入账收入项:在现金盘点表内有此项,此项主要是一些已经有收入,但在现金日记账(一般不包括此项,因要严格要求现金日记账时刻与库存现金一致)或现金明细账内未登记的。让出纳人员找到未入账的凭证,一 一核实其真实性。
5、未入账支出项:该项中一般是先入账,未实际支付现金的,保项款项很多,我们也而一 一核实。最要关注的是:白条、欠条诸如此类,有些公司这方面要求不严格,很容易出问题。尽量与当事人核对这些票据的真实性。
6、 当这些项目数据都在《现金盘点表》内录制完毕,就可以用:盘盈=实际库存现金+未入账支出-账上现金余额-未入账收入。以此公式做出最终盘点结果。
月末出纳员盘存现金,结果多了钱如何处理?
1、 批准前:
盘点结束后,在还没有上报单位领导审批之前,会计根据库存现金“盘点表”编制会计分录:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
2、批准后:
财务部应对盘盈的现金进行检查分析,查明原因,然后将情况上报单位领导审批,审批后针对不同情况来编制不同的会计分录:
(1)经查明,盘盈的现金是因为出纳员少给了有关单位或某个人所造成的,应先记入“其他应付款”账户,表示企业应该归还给某单位或某个人,但暂时还没归还。
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:其他应付款--某单位或某个人
实际归还时:
借:其他应付款--某单位或某个人
贷:库存现金
(2)经检查分析,对盘盈的现金确实无法查明原因,记入“营业外收入”账户”。
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
一、出纳的每月现金盘点是怎么操作的
1、先打开现金盘点表,在表头录入盘点日期和时间点。2、 打开财务系统内的现金明细账,记录下公司名字、并找到现金账的最后一个凭证,记下凭证号(含日期),再记下截止盘点时的账上现金余额,把记录下的数据登记入现金盘点表。
3、 盘点现金:要求出纳当面打开保险柜,进行清点,并把现金数登记入现金盘点表内的“库存现金”名目下。如发现有借条之类的,不算入现金,在下面步骤过入到“未入账现金支出”名目下。有的公司有出纳为了方便,会开个个人银行账(经公司许可的),把现金存入其中,此时个人账户内的数可以记入“现金”中。但个人银行账户也要注意经常审核,复核各项往来收支和利息收益。
4、 未入账收入项:在现金盘点表内有此项,此项主要是一些已经有收入,但在现金日记账(一般不包括此项,因要严格要求现金日记账时刻与库存现金一致)或现金明细账内未登记的。让出纳人员找到未入账的凭证,一 一核实其真实性。
5、未入账支出项:该项中一般是先入账,未实际支付现金的,保项款项很多,我们也而一 一核实。最要关注的是:白条、欠条诸如此类,有些公司这方面要求不严格,很容易出问题。尽量与当事人核对这些票据的真实性。
6、 当这些项目数据都在《现金盘点表》内录制完毕,就可以用:盘盈=实际库存现金+未入账支出-账上现金余额-未入账收入。以此公式做出最终盘点结果。
二、监盘库存现金的步骤与方法
1.库存现金监盘前的准备工作(1)了解监盘日被审计单位库存现金的日记账余额。
(2)提前准备好纸质版的库存现金盘点表。
(3)熟悉现金出纳人员及其所在办公室。
(4)有外币业务的,熟悉一些相关外币的常识和汇率,会基本辨识外币。
2.对库存现金实施现场突击监盘
(1)对库存现金实施现场突击监盘。
突击监盘的时间一般可以选择在现金出纳刚上班时或邻近下班时。
(2)监盘时,审计人员需要亲眼鉴证被审计单位的出纳人员打开保险柜或办公桌抽屉,取出全部的库存现金进行逐一清点,并关注保险柜或办公桌抽屉里是否存在款的白条、公司老板或股东的银行卡(银行存折)等。
(3)将现金出纳清点的库存现金逐一汇总记录在现金盘点表底稿中。
(4)清点过程中,逐一关注人民币或外币的真伪。
3.核对监盘的库存现金余额与日记账余额是否相符,并追溯到报表日账面余额
(1)核实监盘日是否有未记账的现金传票收入及金额。
(2)核实监盘日是否有未记账的现金传票支出及金额。
(3)核实报表日至审计监盘日库存现金的支出总额。
(4)核实报表日至审计监盘日库存现金的收入总额。
(5)将监盘的库存现金余额追溯到报表日账面余额。
4.整理库存现金监盘有关底稿
(1)库存现金盘点表需要执行监盘的审计人员、被审计单位的现金出纳及会计主管人员签字及盖章,并签署监盘日期。
(2)填写库存现金盘点表的审计说明和审计结论。
(3)对于存在现金借款的白条考虑是否需要进行审计调整。
(4)对于存在公司老板或股东的银行卡(银行存折)等业务的,考虑提请公司老板或股东出具相关资金的权属说明,并考虑是否需要审计调整。
三、出纳现金盘点实用方法有哪些
现金盘点主要有两种形式,一种是由出纳人员自行盘点或者是上级监督、出纳自行盘点。每月末,出纳结算现金日记账余额,然后对库存现金进行清查盘点,并与现金日记账进行核对,以发现现金实物或现金日记账的错误。这是最常见的现金盘点方式,此种方法属于企业内部控制的一部分。另一种则是由外部审计人员在年终审计时,对审计客户的现金进行盘点,一般采取的是突击检查的方式。
关于库存现金的问题,通过《监盘库存现金的步骤与方法》、《出纳现金盘点实用方法有哪些》等文章的解答希望已经帮助到您了!如您想了解更多关于库存现金的相关信息,请到本站进行查找!