如何加强对应收账款的管理

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如何加强对应收账款的管理

加强应收账款管理的措施及建议

做好应收账款管理有什么好的建议吗?

简述如何加强应收款项的日常管理

一、如何加强对应收账款的管理

应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向购买单位或劳务单位收取的各种款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。通俗地说，就是客户欠我们的货款，它是企业拥有的一项非常重要的流动资产。我们知道流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货。应收账款的质量直接决定速动比率的含金量，也直接决定企业的资金流问题，因此加强对应收账款的管理就显得非常重要了。

接下来我们主要从三大方向跟大家来分享：应收账款超期的原因，如何去事前控制，应收管理制度的建立。

一、应收账款超期主要常见原因

1、客户经营情况恶化，资金链断流

每个公司都会存在经营风险，尤其是当今社会，随着外面环境的变化，不确性因素在增加，经常在互联网上会看到金融危机的字眼，尤其这次疫情，全球性的扩散，将导致工人失业率的提升，加剧了部分生产经营企业倒闭风险。网上曾流行一句话，2019年是艰难的一年，但是是未来十年最好的一年。公司经营业绩差，外贸订单取消，固定成本短时间内无法削减，这时我们会经常看到民营企业倒闭的倒闭，裁员的裁员。因此客户受到资金链断掉的巨大风险。

2、产品质量问题等问题

客户常以订单是否全部完结、质量问题、内部审批流程等常做文章或借口，达到货款晚付的目的。由于产品质量存在问题，是最难处理的问题，客户就死认这一条，拒绝付款，或者要扣款甚至退货，我以前公司就面临这个问题，这笔合同总款是1000多万，由于客户说存在质量问题，一直没有彻底解决好，客户就一直拖着不付款，时间拖得越久，形成坏账的可能性就更大了。最后走上法律途径去解决。内部审批流程也是客户容易找的借口，业务员去催款时，客户说领导出差了审批流程没走完。

3、财务方面等原因

财务由于开票错误，比如前期没有对账，导致金额开错，或者由于开票抬头等各种细节问题没有处理好，导致延付了付款时间，还有我们业务人员发票给客户时，由于各种原因，发票弄丢了，没有发票对方财务不结账，重开我们还面临交税的问题，久而久之，一拖再拖，就可能形成坏账。

二、业务流程上事前控制

1、建立信用管理部门或设单独人员

公司建立专门的信用管理部门，公司规模小的可以单独设这个岗位，主要职责负责对新客户的背景调查，新客户的资质、信誉、财务状况、是否存在法律纠份等问题，经过各方面的调查和分析，给出一个大概的信用额度，公司信誉度高、规模大可以给出较高的信用额度，反之公司各方面数据一般，给出较低的信用额度。一旦超过信用额度，就要停止发货，财务要参与发货的权利。

2、合同要事前经过流程审批

合同由业务部门发起，经过法务、财务、总经办等各部门领导事前审批后方可执行，这里我只谈财务部门，财务部门主要审批合同的要点有：结算方式、付款账期、开具发票、合同的毛利情况分析给领导作为参考。

3、业务部门建立相应台账

业务销售部门要建立台账，业务部门需要建立客户的档案情况，每一笔合同签订情况，详细纪录每一笔订单的进度情况，发现有问题及时跟财务反映。

三、应收账款管理体系的建立

1、账龄分析表

账龄分析表是对应收账款很重要一张分析表，可以清晰地反映出各个客户的延期情况，需要财务部、销售部一起参加讨论，甚至还需要老板亲自参加，这样会引起销售部足够重视，根据各个客户延期金额的大小或账期采取不同的措施，金额小的或时间短的，可以采取打电话催催，时间长的或老赖需要重点关注，上门去催或请吃饭，甚至更严重的还要走上法律途径。

2、最重要的是体系的建设

应收账款管理体系，包括客户管理、业务员台账管理、财务的审核、账龄管理、催款流程、信保体系、激励提成制度。比如提成，很多公司按收入或者利润计算提成，应收往往管不好。改成按回款计算提成，业务员就会认真去跟催货款。

3、加大追款力度

对于逾期应收账款，企业可以派专门管理应收账款的人员加大追款力度，或者同客户进行沟通，在成本效益原则的基础上催收应收账款，不能加大催收费用，当然也不能不积极对账款进行催收，保证企业损失降到最低。另外，企业可以将逾期应收账款让售给金融机构，当然是逾期时间不长的情况下，因为逾期过长，金融机构不会收购应收账款。第三，在客户无力归还货款时，可以采取债务转股权的方式，采取债务重组的方式对客户进行入股，这样可以降低企业的损失，保证企业稳定发展。

一、加强应收账款管理的措施及建议

法律分析：1.加强应收账款的风险防范意识。2.完善销售考核制度和约束制度。3.加强销售部门与财务部门的合作。4.建立客户信用档案，定期评价客户信用状况。5.加强应收账款的分析与通报。6.定期与客户对账。7.加大清欠力度，利用法律武器依法保护企业权益。8.规范呆坏账的处理。
法律依据：《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

二、做好应收账款管理有什么好的建议吗?

做好应收账款管理的建议：在重点搞好应收账款的管理的同时，对于企业有可能发生的其他应收款项也实施有效的管理。根据企业的实际情况和客观经济环境，制定科学的信用政策，因此指导企业的信用销售应收账款的管理。

注重应收账款的日常监督与析，以便随时掌握应收账款的基本情况，便于作出有关的决策；控制应收账款的发生规模，使应收账款总额保持最佳水平，控制应收账款的具体发生对象，确保应收账款的及时足额收因。

应收账款

企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。

三、简述如何加强应收款项的日常管理

1.设置应收账款明细分类账
企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。
2.设置专门的赊销和征信部门
应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。