房地产估价师利好消息：19年后取得的证书，可以抵扣个税

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房地产估价师利好消息：19年后取得的证书，可以抵扣个税

我在2019年之前取得了职业资格证证书,那么何时可以进行个税专项附加扣除

2019年考过一建，2020年能抵扣个税吗？证还没印发，怎么知道证书编号？怎么扣除？

哪些证书可以抵扣个人所得税

一、房地产估价师利好消息：19年后取得的证书，可以抵扣个税

自3月1日起，2020年度个人所得税清缴开始，根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。如果你是19年之后考取的房地产估价师证书，是可以申请退税的！详细情况一起来看。

一、关于汇算清缴

汇算清缴，就是指一个居民个人在一个自然年内，把他的所有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入做一次清算，来算一下这个年度到底是该缴纳多少税。通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。

2020年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额。

PS：“专项附加扣除”这一项和职业资格证有关。

二、专项附加税

2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。而继续教育中则这样规定：

①纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

②纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

PS:专业技术人员职业资格中包含了许多证书，例如：教师资格证、注册会计师，建造师、造价工程师、消防工程师、工程咨询(投资)专业技术人员职业资格等。

三、退税条件

这些情形可以退税：2020年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

包括：

①2020年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;

②年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;

③预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

四、退税时间及流程

年度汇算时间为：2021年3月1日-6月30日，但建议大家在3月1日-5月31日期间申请退税。

1、打开个人所得税APP专项附加扣除填报继续教育继续教育类型（选职业资格继续教育）。

2、然后填写各种继续教育信息，职业资格继续教育类型又分“技能人员职业资格”和“专业技术人员职业资格”两种。

技能人员职业资格中包含焊工、电工、锅炉操作工等。

专业技术人员职业资格包括房地产估价师、注册消防工程师、造价工程师、监理工程师、建造师、咨询工程师等。

五、相关疑问

Q：接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除?答：该年度内可叠加享受两类扣除，当年其继续教育共计可扣除4800+3600=8400元。

Q：我今年取得了监理工程师和房地产估价师证书，可以扣2个3600元吗?答：不可以，根据《暂行办法》第八条规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。因此纳税人一年取得两种资格证书，也仅可以按3600元扣除。

一、我在2019年之前取得了职业资格证证书,那么何时可以进行个税专项附加扣除

专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工资、薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除。
19年之前取得的，不符合啊。
可以具体咨询12366

二、2019年考过一建，2020年能抵扣个税吗？证还没印发，怎么知道证书编号？怎么扣除？

按照规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年（以证书发放日期为准），按照3600元定额扣除。

可以选择分摊到每月扣除，或者一次扣除，或者在个人所得税年度汇算清缴时候一次性扣除。

所以，如果证书是2019年发的，那么你可以在取得该证书后，在汇算清缴时一次性扣除。如果证书是2020年发放的，可以选择在每月分摊扣除，或者一次性扣除，或者年度汇算清缴时一次性扣除。

三、哪些证书可以抵扣个人所得税

一、正面回答
常见的可以抵扣个税的准入类证书有：教师资格、注册消防工程师、法律职业资格、中国委托公证人资格、注册会计师、民用核安全设备无损检验人员资格、注册建筑师、造价工程师、注册城乡规划师等。
二、分析详情
个人所得税抵扣即“个人所得税专项附加扣除”，是指个人所得税法规定的六项专项附加扣除。具体包括：
1、子女教育附加项目扣除。适用于学前教育、义务教育、高中教育阶段和高等教育阶段。子女教育专项扣除的标准为每个子女每年12000元（每月1000元）。对于每个子女可以选择由一方扣除，也可以双方父母各扣500元，已经确定一个纳税年度内不得改变，需要携带接受教育的相关证件。
2、继续教育附加项目扣除。接受学历学位教育每月的扣除标准为400元，专业技术人员继续教育资格扣除每年标准为3600元，继续教育的需要持职业资格相关证书。
3、住房贷款利息附加项目扣除。抵扣标准为每月1000元，可以选择夫妻一方扣除，也可以夫妻双方各扣50%，需要携带住房贷款合同、还款凭证。
4、住房租金附加项目扣除。直辖市、省会城市每月标准1500元、市辖区人口超过100万的城市每月标准1100元，人口不超过100万的城市每月标准800元，需要提供住房租赁合同、协议。
5、赡养老人附加项目扣除。如果是独生子女，每月抵扣标准为2000元。6、大病医疗附加项目扣除。在医保目录范围内，每年限额80000元，个人负担超过15000的部分可以抵扣。
三、应纳税所得额的计算：
1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
4、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
6、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。