实务！增值税留抵退税申请表单填报示例及退税操作

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实务！增值税留抵退税申请表单填报示例及退税操作

增值税留抵退税怎么操作

增值税期末留抵退税怎么操作

增值税留抵退税怎么操作

一、实务！增值税留抵退税申请表单填报示例及退税操作

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》 （财政部 税务总局公告2022 年第 14 号）、《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）规定，申请增值税期末留抵退税的纳税人，应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后，在规定的留抵退税申请期间内通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》。纳税人在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，应以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额。相应表单填报示例如下↓↓

退(抵)税申请表填报示例

《退(抵)税申请表》主要栏次填报示例如下：

申报表填报示例

纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额，具体通过填列《增值税及附加税费申报表( 一般纳税人 适用)》 附列资料二第 22 行 “上期留抵税额退税”栏次。

举例：2022 年 4 月 15 日， 某微型企业收到税务机关准 予留抵退税的《税务事项通知书》 ，收到留抵退税款 100 万 元，则该纳税人在办理属期 4 月申报时，附列资料二填报如下：

小贴士：

基本操作说明

第一步：实名登陆电子税务局，点击我要办税--一般退(抵)税管理;

第二步：点击增值税制度性留抵退税

第三步：进入增值税制度性留抵退税页面，系统为其提示如下内容。

上图中点击【确定】按钮，进入下一页面;点击【取消】按钮则关闭当前业务申请页面。

第四步：申请表初始化展示

（1）在上步骤中选择预填，显示如下。

（2）在上步骤中选择自行填报，显示如下。

第五步：点击申请表右上方【附送资料】按钮，新弹框供上传资料。根据业务要求，上传相应附列资料。

第六步：点击申请表右上方【保存】按钮，可将本次填写内容进行保存，但申请单不会提交，保存内容可供纳税人下次进入本业务时进行再次填写及提交使用。

第七步：申请表填写完毕、需要上传的附送资料上传完成后，点击申请表右上方【下一步】按钮，即可提交本次申请。并可查看系统回执单。

第八步：进入事项进度管理页面，显示该事项信息，可对该项信息进行查看、撤销等操作。

来源：北京朝阳税务

一、增值税留抵退税怎么操作

增值税留抵退税操作流程如下：1、登录电子税务局，点击我要办税--一般退税管理；2、点击增值税期末留抵税额退税；3、进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息；4、查看系统回执单，等待税务机关审批结果；5、进入办税进度及结果信息查询；6、选择涉税文书查签功能，查看相关文书。
一、增值税留抵退税怎么操作
1、增值税留抵退税操作流程如下：
（1）登录电子税务局，点击我要办税--一般退税管理；
（2）点击增值税期末留抵税额退税；
（3）进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息，点击下一步；
（4）查看系统回执单，等待税务机关审批结果；
（5）进入办税进度及结果信息查询；
（6）选择涉税文书查签功能，查看相关文书。
2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条
纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。
二、三方协议增值税抵扣可以吗
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。在业务真实发生前提下的三方协议增值税进项税应当予以抵扣。当然，目前有税务机关已承认三方协议的效力。所以建议纳税人签订三方协议时首先咨询当地税务机关，确定其是否承认三方协议的效力。在现行的实务操作中，众多企业已选择签订三方协议，实现债权债务的转移。

二、增值税期末留抵退税怎么操作

一、正面回答
增值税留抵退税操作流程：
1、登录电子税务局，进入我要办税页面，选择一般退抵税管理。
2、选择退抵税费申请增值税制度性留抵退税。
3、正确填写申请表，点击下一步。
4、核实申请退税的金额，无误后点击提交，等待税务机关审核通过即可。
二、分析详情
增值税留抵退税操作需要注意，完成申报后，系统会出现提示框，纳税人根据需求进行选择。退税申请系统提供检测功能，符合条件才可以进行下一步。进入退税申请模块后，系统会提供预填服务，建议勾选系统提供预填数据。填写退税申请表重点需要注意的是退税账户、退税类型、申请退还项目、填写退税原因。此环节系统提供了检测功能，当纳税人选择错误后系统会出现提示。
三、留抵退税是什么意思？
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额。进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

三、增值税留抵退税怎么操作

一、增值税留抵退税怎么操作
1、增值税留抵退税操作流程如下：
（1）登录电子税务局，点击我要办税--一般退税管理；
（2）点击增值税期末留抵税额退税；
（3）进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息，点击下一步；
（4）查看系统回执单，等待税务机关审批结果；
（5）进入办税进度及结果信息查询；
（6）选择涉税文书查签功能，查看相关文书。
2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条
纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。
二、三方协议增值税抵扣可以吗
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。在业务真实发生前提下的三方协议增值税进项税应当予以抵扣。当然，目前有税务机关已承认三方协议的效力。所以建议纳税人签订三方协议时首先咨询当地税务机关，确定其是否承认三方协议的效力。在现行的实务操作中，众多企业已选择签订三方协议，实现债权债务的转移。