年终奖该缴多少个税？1万-100万对应税额全解析

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年终奖该缴多少个税？1万-100万对应税额全解析

年终奖100万要扣多少个人所得税

年终发100万奖金需要缴纳多少个人所得税。

一万年终奖扣税多少

一、年终奖该缴多少个税？1万-100万对应税额全解析

“什么？你的年终奖是14万？那我15万的奖金到手之后，怎么会还比你更少呢？”

“你的年终奖居然能拿到31万！赶紧向单位主动申请减个万儿八千，包你吃不了亏……”

临近岁末，又到了各个单位给员工派发年终奖的时候。虽然大家不时会对媒体曝出的“别人家的年终奖”无比眼红，但真正需要操心的，其实是自己的年终奖到底要缴多少个税？到手后真正能拿到多少钱？

根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），2021年12月31日之前，居民个人取得的全年一次性奖金，既可以选择与工资薪金合并计税，也可以选择单独计税。

实际上，全年一次性奖金政策的优势就是单独计税，即不与当年综合所得合并算税，而是通过“分拆”收入降低税率。比如，一位年收入达到30万元的白领小王，年终奖为5万元，如果以单独计税的方式，小王的年终奖税率为10%，大大低于按月折算后的综合税率（20%）。

这是如何计算出来的？年终奖到底选择用哪一种方式缴税更合算？《每日经济新闻》记者就与您一起来算一算，你自己的年终奖应该如何缴纳个税。

数据来源：国家统计局

年终奖缴税方式可以二选一

年终奖缴纳个税有新旧两种算法：第一种是单独计算，不并入全年综合所得；第二种是按照新个税规定，将年终奖纳入全年所得综合计税。

数据来源：国家统计局

先来看看算法一。如果不并入当年综合所得，单独计算个税，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，对应按月换算后的综合所得税率表，可以确定年终奖适用税率和速算扣除数，以此单独计算纳税。

也就是这个公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

举个例子。假设A先生年薪为5万元（减除“三险一金”后），没有专项附加扣除项目，他的年终奖为1万元，由此年终奖个税的算法是：10000÷12≈833元，适用现行税率表中3%的税率，由此A先生的年终奖应缴税10000×3%-0=300元。

但如果不用算法一而选用算法二，即年终奖并入当年综合所得，那么A先生全年收入为6万元，按照年综合所得税率适用表，他的全年收入达到但未超过6万元的起征点，因此无需缴纳个税。

假设A先生的年终奖不足1万元，那么又该如何计算个税呢？按照上述算法一的公式，年终奖不超过1万元，适用税率均为3%——比如5000元年终奖，单独计算其个税为150元；8000元年终奖个税为240元，以此类推。

全年收入较低者采用综合计税更划算

那么能不能从上面的例子中得出结论：两种算法中，算法二更为划算，可以少缴一些税呢？答案是否定的。

尽管上述例子显示年终奖并入当年综合所得减少了300元的税款，但要注意到，这是刚好跟个税起征点“踩点”的极其特殊的情况。

浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛介绍，对于未达到或刚刚跨过个税起征点（5000元/月或60000元/年）的工薪收入群体来说，将年终奖并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用（5000元/月）、专项扣除（五险一金等）、专项附加扣除等后，可能无需缴税或只需缴纳很少的税款。这种情况下，如果年终奖采取单独计税方式，反而会产生应纳税款，造成增加少量的税负。

不过，如果排除收入刚好在起征点上下这类情况，对于大多数收入高于前面案例的人来说，年终奖如果单独计税，则能够减少纳税人的个税税款。

余海涛解释说，根据新个税法，一个纳税年度只有6万元免征额，假如年终奖与工资合并计税，会占用免征额度，不仅扩大了计税基数，还会提高适用税率。但单独计税则能够避免上述情况。

2019年9月，国家税务总局所得税司副司长叶霖儿就个税专项附加扣除有关问题开展在线访谈时解释，全年一次性奖金政策的优势是单独计税，不与当期综合所得合并算税，从而“分拆”收入降低税率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言，享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增加。

近年来个税税收收入情况（单位：亿元）

发放年终奖要注意哪些“坑”？

由此看来，对于绝大多数每月应纳税所得额便已达到或超过5000元的工薪收入群体而言，年末再获得全年一次性奖金收入，那么选用算法一，即年终奖单独计算纳税额，是更合理的一种方式。

但值得关注的是，由于年终奖缴纳个税存在“税率跳档”的多个临界点，一旦超过这些临界点，会造成税额大大增加的情况，也就是人们通常所说的“年终奖多发一元，到手收入少千元”的现象。

为此，《每日经济新闻》记者专门整理了一个表格，为大家详细计算并列明了年终奖为1万~100万年终奖的税额。

1万-100万对应税额全解析

仔细分析上面的表格不难发现，当缴税税率从10%跳至20%时，15万元的年终奖比14万元要多缴纳14800元个税，以至于到手的年终奖数额反而比14万元年终奖更少的情况。

与此同理，在20%与25%跳档时，31万元的年终奖比30万多缴纳16250元个税，到手金额也比30万年终奖更少。同样，类似43万、67万、97万等年终奖的金额，也是企业和个人需要特别关注的年终奖“跳档”临界点。

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文章来源:每日经济新闻

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一、年终奖100万要扣多少个人所得税

年终奖100万交434840元税。
【法律分析】
我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。　个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。3.比例税率。减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%。工资个税的计算公式为：应缴税额=(工资薪金所得-五险一金-扣除数)×适用税率-速算扣除数。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、年终发100万奖金需要缴纳多少个人所得税。

年终奖在计算个税的时候，是单独按照一个月的工资来进行计算缴纳多少的税款的。年终奖是临近过年时，公司对员工发放的一项工资福利。而年终奖在发放给员工的时候，因为是税收的征收范围内，所以也是需要缴纳个人所得税的。
　一、2020年终奖，怎么交个人所得税呢？
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同：
1、员工当月的工资薪金超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
2、员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
3、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

二、关于年终奖的具体案例
案情回放：
小张2010年进入汉口一家贸易公司做销售代表，公司明文规定，“工作满一年的员工，都有资格领取年终奖”。2015年12月，小张提出辞职，当时年终奖尚未结算。2016年1月20日，公司核定了员工的年终奖，但没有小张的份儿。公司解释：年终奖是公司对自己员工的奖励，而公司结算年终奖时，小张已与公司解除劳动关系，因此没资格获得年终奖。小张另一同事是8月底辞职的，公司以同样理由没给予年终奖。小张和同事一起向劳动监察部门投诉。劳动监察部门责令公司支付小张2015年全年的年终奖两万元，而小张的同事则因工作未满一年，不符合公司发放年终奖的条件，则一分钱的年终奖都没有。
法律分析：
本案中，小张所在公司规定，只要工作满一年就能享受年终奖。虽然公司结算年终奖是2010年1月20日，小张此时已离开公司，但年终奖是对上一年度的奖励。所以小张应该得到年终奖。小张的同事则不符合公司规定，不能得到年终奖。
目前法律对年终奖的发放条件并无明确规定。如何发放，这就需要看具体个案中，劳动者与用人单位的约定，以及用人单位的相关规章制度和员工手册等相关规定。值得一提的是，如果劳动双方既没有约定也没有规定年终奖的发放方式，则应遵循按劳分配原则，合理确定年终奖的发放。如此案中，如果公司未规定“需工作满一年才能够获得年终奖”，则小张的同事因已经工作8个月，可以获得年终奖的8/12。
　三、关于年终奖的问题咨询
网友咨询：
过年不发年终奖合法吗？
法律分析：
由于年终奖是一种奖励形式，目前没有一条相应的法律法规规定单位必须支付年终奖。年终奖是否发放、如何发放完全取决于企业与员工的具体约定，或者由企业薪酬福利政策的规定来确定。但如果劳动合同中有相关规定或者公司的规章制度有规定，公司不发年终奖就是违法。
根据往年劳动者的投诉热点发现，一些企业把年终奖变成了加班工资的代名词。对此，劳动部门提醒，加班工资与“年终红包”的性质完全不同，不能相互抵充。相关的法律法规对加班工资的计发方法有明确规定，而“年终红包”的发放与否及金额多少，完全由单位自主决定。
综上，法律快车小编相信你也清楚年终奖的内容了，因此年终奖并不是公司必须要发放给员工的一项工资福利，年终奖这一福利的发放并不属于劳动法中公司要履行的义务。

三、一万年终奖扣税多少

工资扣除标准5000元/月。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。1级：不超过3.6万元的，3%。2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%。3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%。4级：超过30万元至42万元的部分，25%。5级：超过42万元至66万元的部分，30%。6级：超过66万元至96万元的部分，35%。7级：超过96万元的部分，45%。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。